Introducción

En 2025, entra en vigor una nueva disposición fiscal conocida popularmente como “Big Beautiful Bill”, la cual trae buenas noticias para millones de trabajadores que reciben propinas. Bajo esta nueva medida, las propinas calificadas podrán deducirse del ingreso sujeto a impuestos, generando un alivio fiscal importante.

Pero ojo: no se trata de una exclusión del ingreso, sino de una deducción específica, con reglas y límites claros que deben conocerse para aprovechar el beneficio correctamente.

A continuación, te explicamos qué propinas califican, cómo funciona la deducción y a quién aplica esta medida.

¿Qué son “propinas calificadas”?

Según la nueva ley, las propinas calificadas son aquellas que cumplen con estas condiciones:

• Fueron recibidas en efectivo.
• Fueron obtenidas en una ocupación que usual y regularmente recibía propinas al 31 de diciembre de 2024 o antes.

Es decir, si trabajabas en un puesto donde normalmente se reciben propinas (como mesero, estilista, bartender, valet, etc.) antes de esa fecha, las propinas que recibas en efectivo podrían calificar para la deducción.

¿Qué NO califica como propina?

No todas las sumas que recibas cuentan como propinas. NO califican si:

• El monto debe pagarse obligatoriamente.
• Hay consecuencias legales o contractuales por no pagarlo.
• Es negociado previamente entre cliente y trabajador.
• El trabajador participa en decidir el monto de lo que va a recibir.

En resumen, si no es una propina “espontánea y voluntaria”, no es deducible bajo esta ley.

¿Cómo funciona la deducción?

La ley permite una deducción igual al monto total de propinas calificadas recibidas en el año fiscal, siempre que estén incluidas en los comprobantes entregados al trabajador (como el formulario W-2 o reportes del empleador).

• No es una exclusión del ingreso, es decir, las propinas siguen contándose como ingreso.
• Pero al final del año, podrás restar esa cantidad como deducción, lo que reduce tu ingreso tributable.

Límite de deducción

Existen topes que se deben considerar:

• El monto máximo que se puede deducir es de $25,000 por año fiscal.
• Esta deducción se reduce en $100 por cada $1,000 en que el ingreso bruto ajustado (AGI) supere los siguientes umbrales:
  • $150,000 para personas individuales.
  • $300,000 para declaraciones conjuntas.

Ejemplo: Si tu AGI es de $160,000, se reduce $1,000 (10 mil por encima del límite, 10 x $100).

¿Qué pasa con los trabajadores independientes?

Si eres autónomo o trabajas por cuenta propia y recibes propinas:

• Solo podrás aplicar la deducción si tu negocio generó ganancias netas (ingresos mayores que gastos).
• Si tu negocio tuvo pérdidas, no podrás deducir las propinas recibidas.

Esto asegura que la deducción solo aplique cuando el negocio tiene resultados positivos.

Además, esta deducción reducirá tu posible deducción por ingresos de negocio calificados (QBI), por lo que deberás planificar bien con tu contador.

Requisito importante: Número de Seguro Social válido

Para calificar a la deducción por propinas, es indispensable tener un número de Seguro Social válido para trabajar.

Si falta o está incorrecto, el IRS tratará esto como un error matemático o clerical, lo que podría afectar tu declaración.

Conclusión

La nueva disposición de la ley “Big Beautiful Bill” brinda un alivio fiscal importante para trabajadores que dependen de las propinas, pero es fundamental entender que:

• Se trata de una deducción, no una exclusión.
• Solo aplica para propinas voluntarias en efectivo y correctamente reportadas.
• Tiene límites y requisitos claros que deben cumplirse.

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Resumen Ejecutivo

1. La ley Big Beautiful Bill permite deducir propinas calificadas a partir de 2025.
2. Solo aplican propinas voluntarias en efectivo, reportadas en comprobantes.
3. El límite máximo de deducción es $25,000, con reducciones según el AGI.
4. Trabajadores autónomos solo deducen si su negocio tuvo ganancias.
5. Es obligatorio contar con un número de Seguro Social válido para deducir.