Introducción

La nueva reforma tributaria conocida como “Big Beautiful Bill”, aprobada para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024, introduce beneficios fiscales significativos para trabajadores que reciben compensación por horas extra. Entre sus novedades más destacadas está el programa “No Tax on Overtime”, que permite deducir de los impuestos una parte de lo ganado por horas extra, siempre que se cumplan ciertas condiciones.

Es importante resaltar que no se trata de una exclusión del ingreso, sino de una deducción específica, lo cual significa que primero se reporta el ingreso completo y luego se aplica una deducción directa que puede reducir el impuesto a pagar.

A continuación, te explicamos en detalle cómo funciona esta nueva disposición, quiénes califican, cuáles son sus límites y qué debe tener en cuenta para aplicarla correctamente.

¿Qué es la compensación calificada por horas extra?

La compensación calificada por horas extra (Qualified Overtime Compensation) es el ingreso adicional recibido por un trabajador por trabajar más allá de su jornada laboral estándar, siempre que:

• Se trate de horas extra legalmente reconocidas y
• Estén reportadas y documentadas en los comprobantes de ingreso oficiales (como el formulario W-2 o talones de pago).

¿Cómo funciona la deducción?

Si calificas, podrás aplicar una deducción equivalente al total de tus ingresos por horas extra durante el año fiscal, siempre y cuando estos ingresos estén debidamente documentados.

🔹 Esto no elimina el ingreso de tu declaración, pero reduce directamente el ingreso gravable.
🔹 En otras palabras, pagarás impuestos solo sobre el ingreso neto después de aplicar esta deducción.

¿Cuánto puedes deducir?

Existen límites que debes tener en cuenta:

• Máximo $12,500 por persona.
• Máximo $25,000 en una declaración conjunta (por ejemplo, matrimonios declarando juntos).

¿Quiénes pueden beneficiarse?

Todos los contribuyentes que:

• Hayan recibido compensación por horas extra.
• Cuenten con un número de Seguro Social válido para trabajar.
• Tengan comprobantes de ingreso claros y completos.

Importante: Si se omite o se ingresa incorrectamente el número de Seguro Social, el IRS considerará esto un error matemático o clerical, lo que podría anular la deducción.

¿Hay alguna reducción si gano más?

Sí. Esta deducción se va reduciendo gradualmente a partir de ciertos niveles de ingreso:

• Se reduce en $100 por cada $1,000 que tu ingreso bruto ajustado (AGI) supere los siguientes umbrales:
  • $150,000 para contribuyentes individuales.
  • $300,000 para declaraciones conjuntas.

Por ejemplo, si tu AGI es de $160,000, tu deducción máxima se reduce en $1,000 (10 x $100).

¿A partir de cuándo aplica esta deducción?

Esta disposición aplica para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024, es decir, a partir del año fiscal 2025.

¿Cómo te ayuda Regio Management?

En Regio Management, estamos comprometidos con mantenerte informado sobre los últimos cambios fiscales que pueden impactar tu negocio o situación personal.

Te ayudamos a:

• Identificar si calificas para la deducción por horas extra.
• Organizar y documentar correctamente tus ingresos.
• Optimizar tu declaración de impuestos para aprovechar cada beneficio legal disponible.

Resumen Ejecutivo

1. La ley Big Beautiful Bill permite deducir el ingreso recibido por horas extra a partir del año fiscal 2025.
2. No es una exclusión del ingreso, sino una deducción que reduce el ingreso sujeto a impuestos.
3. El límite es de $12,500 por persona o $25,000 por declaración conjunta.
4. La deducción se reduce si el AGI supera los $150,000 individuales o $300,000 conjuntos.
5. Es obligatorio tener un número de Seguro Social válido y comprobantes oficiales de ingresos.